wosinen.7m.pl

Шпаргалка налоги 2015

Эфф-сть системы нк определяется степенью собираемости налогов или величиной налоговой недоимки и динамикой ее изменения. Качество его определяется достоверностью результатов проверок, полнота охвата, объем и периодичность контрольных действий. Важную роль играет также соотв соврем задачам орг структура контр-их органов. Выделяют три вида контроля: Формы налогового контроля дел в зависимости от сроков и источников получения информации.

В случае возникновения прекращения в течение налогового периода у налогоплательщика права собственности на земельный участок, то исчисление налога авансового платежа производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности к числе календарных месяцев в налоговом отчетном периоде.

В пользу субъектов публичной власти. Если платеж, удовлетворяющий приведенным выше трем условиям, поступает не в пользу институтов публичной власти, то таковой считается не налогом, а парафискалитетом.

Если строительство будет завершено до истечения 3-х летнего срока, то сумма налога, уплаченная в течение строительства сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается излишне уплаченной и подлежит зачету возврату налогоплательщику.

Наиболее опасным нарушением нал законод явл угол преступления. Согл УК РФ явл-ся деяния, отв за сов-ие кот предусм ст. Привлечение осущ за след деяния: Необходимым основанием для возникновения уголовной ответственности является наличие виновности.

Фискальная, Распределительная, Стимулирующая, Контрольная. ЗН вводится н-п актами органами мест самоупр и обязателен к уплате на терр этих муниц образ-й. При устан налога мб нал льготы. Налогоплательщиками орг и фл, обладающие земельными участками на праве собств, праве пост пользования или праве пожизненного владения. Не являются плательщиками лица, в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Если возникновение прекращение прав произошло до го числа месяца, то за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав.. Если возникновение прекращение прав произошло после го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав. Органы, осуществляющие ведение гос. Сведения о кадастровой оценке земли по состоянию на 1 января календарного года доводится до сведения налогоплательщиков в срок не позднее 1 марта этого года. В отношении земельных участков, приобретенных физическими и юридическими лицами для жилищного строительства, налог исчисляется с учетом коэффициента 2 в течении 3-х летнего проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Если период строительства превышает 3-х летний срок, то исчисление налога производится у четом коэффициента 4 в течение периода строительства вплоть до государственной регистрации. В отношении земельных участков, приобретенных физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление налога производится с учетом коэффициента 2 в течение периода строительства, превышающего летний срок, вплоть до государственной регистрации.

Отчетные периоды для организаций и индивидуальных предпринимателей — первый квартал, полугодие и девять месяцев. Законода органы мест самоупр при уст налога вправе предусмотреть уплату в течение налогового периода не более двух авансовых платежей по налогу для фл, упл-их налог на основании налогового уведомления.

Размеры штрафа определены статьями НК РФ либо в конкретных суммах, либо в процентах от определенной величины. Субъектом админ отв-ти мб не только налогоплательщик, но и должностное лицо.

Налог и авансовые платежи уплачиваются в порядке и сроки, которые установлены нормативно-правовыми актами муниципальных образований. Налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Декларация —не позднее 1 февраля. Вводя налог законодательные органы субъекта определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты.

Встречная проверка мб проведена как НИ, проводящей камеральную проверку, так и налоговой инспекцией по месту учета лица, связанного с деятельностью проверяемого налогоплательщика. Если в ходе проверки выявлены обстоятельства, свид о соверш нал правонар, либо сумма налога к уменьшению или доплате рассчитана нплат-ом неверно, сотрудник ни, проводивший проверку, составляет докладную записку на имя рук-ля ни. НК РФ не обязывает налоговые органы составлять акты камеральных проверок, но и не запрещает этого.

Принцип единства экономического пространства закреплен в ст. Равенство правовых статусов субъектов РФ - основу нс заложен нал федерализм, то есть разграничение полномочий между фед и рег ур власти в области налобл и бюджетных отнош. Налоги, некоторые налоговые механизмы могут быть оперативно изменены в сторону увеличения или уменьшения налогового бремени в соответствии с объективными нуждами. Соблюдение данного принципа позв реализ взаимное доп-е налогов, так как минимизация одного налога обязательно вызовет рост другого.

О производстве осмотра составляется протокол. Нал орг имеют право произв выемку док, свидх о соверш нал правон, в случ, когда есть достат основ пол, что эти док будут уничтож. В соотв со ст. Не позднее 2 месяцев после ок проверки уполн-ми сотр-ми ни должен быть составлен акт выездной налоговой проверки. Финансовые — невыполнение НПми обязательств по учету и уплате налогов; адм проступки — невыполнение долж лицами предприятий, гражданами треб-й нал законодат, влекущее админ отв-ть; уголовные — умышленные действия граждан, в том числе долж лиц предпр, нарушающие треб нал законодат и влекущие угол отв-ть.

Налоговая система — это: Налоги являются основным регулятором всего воспроизводственного процесса, влияя на темпы развития экономики, условия ее функционирования, а также пропорции.

В НК РФ четко оговорены транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения весельные лодки, моторные лодки с двигателем не свыше 5 л. Отчетными периодами для организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Пени не начисляются на сумму недоимки, которую нп не мог погасить в силу того, что по решению нал органа или суда были приост операции нп-ка в банке или наложен арест на имущ нп-ка. Сумма штрафа, присужд налогопл-ку, подлежит перечислению с его счетов только после перечисления в полном объеме этой суммы задолж-ти и соотв-их пеней в очередности, уст-ой гражд.

Если у орг есть филиалы и представительства, срок увел на один месяц на проведение проверки каждого филиала и представительства. Долж лицо вправе проводить осмотр терр, помещ, док-в и предметов налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка. Осмотр проводится в присутствии понятых.

Сумма налога по итогам нал периода опр как разница между суммой налога, исчисленной за год, и суммами авансовых платежей.

Объектом является правильность исчисления и уплаты налога на основе налоговой декларации. Иные документы бухгалтерская отчетность рассм только как ист инфо. Осн ист инф в ходе внп -первичные документы налпл-ка, касающиеся вопросов исчисления нал базы по проверяемым налогам и нал периодам, обоснования права на льготы, вычеты по налогам, примен пониж-х нал ставок налога. В искл сл вышестоящий налоговый орган может увеличить продолжительность проверки до трех месяцев.

Налогоплательщики- организации и ип, определяют налоговую базу самост на основании сведений государственного земельного кадастра. Для остальных нб определяется налоговыми органами на основании сведений органов, осущ-их рег прав на недвиж имущество и сделок с ним. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере руб. Налоговый период — календарный год.

Объект налогообложения — земельные участки, в пределах мун образования, за искл земельных участков изъятых и огр в обороте.

Налоговый Кодекс РФ определяет признаки построения налоговой системы, налоги, сборы и другие обязательные платежи. Единство налоговой системы - обеспечивается единой системой федеральных органов. Недопустимо введение региональных налогов, ограничивающих свободное перемещение товаров, работ, услуг ст.

Сходство с налоговыми системами других стран даст России возможность и будущем войти в мировые экономические сообщества. ГП — это сбор, взимаемый с орг и фл за совершение в их интересах юридически значимых действий и выдачу им документов копий, дубликатов уполномоченными органами и должностными лицами. Объекты взимания пошлины - это исковые и иные заявления и жалобы,подаваемые в суды; совершение нотариальных действий нотариусами государственных контор; государственная регистрация.

Документальный контроль — эпроверка, при кот содержание проверяемого объекта или его соотв-е регламентированному значению опр-ся на осн данных, содерж-ся в док-ах. Факт-ий контроль — проверка, при кот колич-ое и кач-ое сост пров-го объекта уст-ся на осн обслед, осмотра, обмера, пересчета, взвеш. Кроме нал декл-й в ходе кам пров исп-ся формы бух. НИ имеет право исп любую имеющуюся у нее инф о налогопл-ке, если эта информация получена законным путем. Если при проведении кнп у ни возникает необх-ть получения инф о деят-ти налогопл-ка, имеющейся у иных лиц, налоговая инспекция организует встречную проверку в соответствии со ст.

Различают государственный и негосударственный нк. Негос-ый подразделяется на первичный и аудиторский. Гос-ый , в зависимости от сроков пол инф-ии, - на оперативный и периодический; а в зависимости от источников полу инфо — на документальный и фактический. Оперативный контроль представляет собой проверку, которая осущ в пределах отч периода по завершении контр-ой перации. Периодический контроль — это проверка за опр отчетный период по данным планов, смет норм и нормативов, первичных документов, отчетов, записям в учетных регистрах, отчетности и другим источникам.

Нал санкции уст-ся и применяются в виде денежных взысканий штрафов в размерах, предусмотренных нкрф. Если налогоплательщик уплатил налог с нарушением сроков или не в полном объеме, то он должен уплатить пеню. Пени — это финансовая санкция за несвоевременное выполнение денежных обязательств. Проц ставка одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если срок уплаты налога совпадает с выходным или праздничным днем, то пени начисляются, начиная с первого рабочего дня после выходного или праздничного.

Установлены доп основания неуплаты госпошлины, например, регистрация арестов имущества, ипотеки, соглашения об изменении содержания закладной. При обращении в суды общей юрисдикции не уплачивают пошлину: При обращении за совер нотар действий также уст льготы.

Если налогоплательщик нарушает налоговое законодательство, то налоговые органы вправе наложить на него санкции. Мерой ответственности за нарушение налогового правонарушения является налоговая санкция.

Исчерпывающий перечень региональных и местных налогов- означает ограничение введения дополнительных налогов субъектами Федерации и органами местного самоуправления ст. Запрещается также установление региональных или местных налогов и сборов, не предусмотренных НК. Гармонизация налогообложения с другими странами- в систему налогов РФ включены многие налоги, присущие экономически развитым странам НДС, акцизы, поимущественные налоги и др.

Кроме того, зачастую сама пошлина или сбор вводится, чтобы получить доход, а не покрыть издержки. Парафискалитет — обязательный сбор, устанавливаемый в пользу юридических лиц публичного или частного права, которые не являются органами государственной власти или публичной администрации.

Сроки и порядок уплаты. Прием банками осущ с выдачей квитанции установленной формы или копии платежного поручения с отметкой банка при безналичных расчетах. НК представляет собой орг-но-структ-ую деят в управлении налобл-ем.

Каждый налогоплательщик согласно НК обязан своевременно и в полном размере уплачивать налоги, вести бухгалтерский учет, составлять отчеты, предоставлять налоговым органам необходимые документы и сведения для контроля правильности уплаты налогов.